企業退休福利風險管控與成本優化調查結果發表

韋萊韜悅針對近來企業較常面對的員工退休金相關議題與措施進行調查，協助企業了解可能面臨的議題及因應對策。

僅有3.5%企業已執行舊制年資結清方案

一般企業具有舊制年資的員工人數雖然相對較少，但大多會在未來幾年逐漸達退休條件，企業為因應法令足額提撥的要求，將面臨大量現金提撥的壓力。若能結清舊制年資，公司可以省下未來因為年資或加薪所增加的成本，員工也可將依法結清的金額轉存至勞退條例退休專戶，不僅享有稅上優惠，也可增加其退休後收入。

根據本次調查，僅有3.5%的受訪企業執行了舊制年資的結清方案。儘管在調查訪談過程中，受訪企業表達一旦同業或市場實踐已有蠻多先例，他們會考慮跟進。同時，他們也擔憂要準備一大筆額外現金支應會造成公司短期的財政困難。有些企業則表達從未考慮過此一選項，因為不了解執行舊制年資的結清會給公司或員工帶來什麼樣的益處。

韋萊韜悅觀點

建議企業可以先執行 ”可行性分析”，通盤了解結清舊制年資可能的成本節省與財務優劣勢，並評估員工的反應以避免其結清後趁機離退的負面影響。

近 1/4企業已推行或正計劃執行提早優退辦法

隨著社會人口老化、退休年齡延後、企業內資深人員流動率相對穩定，已達退休條件人員的佔比日益升高，隨著其年齡、年資以及薪水的增長，企業除面臨承擔舊制退休金成本以及現金流量的不確定性，同時也伴隨著組織僵化的人力資源管理課題。

透過適宜、適時推動的提早優惠退休方案，不僅降低企業未來的退休金成本，並讓福利薪酬發揮最大效益，更能協助企業活化組織、維持健康的脫退狀況。

根據本次調查，有將近23%的企業已推行或正計劃執行提早優退辦法，以順應疫情所帶來的挑戰。但有將近66%的企業擔心要準備額外現金而卻步，也有近50%的企業擔心影響其他同仁的士氣， 顯示儘管困境中經營不易，但是員工心聲還是受到多數公司的重視。

韋萊韜悅觀點

妥善地提供提早退休方案，不僅可能在短期內獲得收支平衡，並因促進新陳代謝，在後續年度更能發揮整體福利薪酬的最大效益，並順利迎接人工智慧下的新管理時代。

近1/4企業已檢視其退休薪資的內涵

有些企業沒有細查應列入員工福利提撥的薪資項目，以至於勞資雙方對於平均工資的爭議不斷，舉凡復興航空、中油等等時有所聞。最近一則較為引人注目的是中華郵政以往未將「績效獎金」與「考核獎金」列入經常性薪資而遭勞檢開罰，雖後續申訴、提告，卻一路敗訴，不得不才依照判決執行，引起基層譁然。更有企業因長年未正確計算給付退休金的平均工資，為追溯給付員工過去短少之退職給付及勞退條例提撥金額，付出了巨額的補償金。

根據本調查，有近1/4的企業已檢視其平日納入勞、健保或勞退條例所提撥的薪資項目、或過去退休、資遣給付是否合法，亦有15%的受訪企業正在釐清具有爭議性的薪資項目，以避免上述類似的風險發生。然而，仍有近 60% 的受訪企業並未打算審視其退休薪資項目，恐有勞、健保或退休金提撥與給付短少等風險之虞。

韋萊韜悅觀點

隨著資訊的容易取得以及媒體推波助瀾，員工對於退休金相關議題關注度節節高升，建議企業應審慎檢視納入計算之薪資項目，並針對具爭議性的部份聽取專家意見以及掌握最新的法令判決，適時合規的調整計算項目，以避免公司未來在財務、聲譽、或員工信任的管理風險發生。

近20%的企業已經或計畫進行「退休後財務穩健」的員工溝通大會

有鑑於近年公教人員退撫年金改制的影響，以及勞工保險即將破產、勞保年金改革的新聞甚囂塵上，有越來越多的員工開始重視自己將來的退休財務保障，也開始擔心退休後是否有足夠的退休養老金，來維持有尊嚴的老年生活。

根據本調查，為維持員工向心力、減少員工對未來的不安、提高其忠誠度，有7%受訪企業舉辦過退休福利相關的員工溝通會議，協助員工了解社會福利以及企業提供的退休金制度，以提高員工對於公司福利辦法的感知度。而亦有將近10%的受訪企業正計畫舉辦類似的活動。

韋萊韜悅觀點

建議公司定期舉辦退休後財務穩健 (financial wellbeing) 的員工溝通大會，了解員工的心聲，消弭員工對未來老年生活的不安，鼓勵他們及早面對、及早準備，善盡企業社會公民(CSR)的責任。

企業的退休措施涉及員工老年生活，所以在經營早期由於員工離退休尚遠，很容易被忽略。但近年來與退休金相關的勞資爭議逐年增加，勞方對於相關知識與個人權益的掌握也都比以往更加充分。為協助企業了解目前退休金的議題並預作準備，爰有本調查產生。本文幾點系摘錄自調查報告，若您希望進一步了解本調查報告的細節，歡迎聯繫我們，或洽詢您的韋萊韜悅精算顧問。

關於本調查

此次韋萊韜悅「企業退休福利風險管控與成本優化調查」於2020年7月舉行，為跨產業的調查，台灣共有87間企業參加，其中64%為外商，36%為本地公司，員工人數合計超過25萬人。